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大包工程变甲供,价格怎么改?
注:文中彩字为超链接部分,点击可看原文件
经常有客户咨询合同定价的问题,其本质仍然是没有把握好增值税的计税原理,之前与大家分享过蓝敏老师的文章《谈判定价,吃亏与否,财务得算!》 ,今天,我们再聊聊修改合同定价的问题。
案例
蓝海建筑公司承建金穗源地产公司的“阳光项目”,双方前期谈判明确合同总承包价为1亿元(税率9%)。金穗源地产公司出于增值税抵扣的考虑,要求将其中0.4亿的材料(税率13%)改为甲供,基于双方初步达成的总承包价,该如何修订合同的承包定价?(假设均为含税报价,金穗源地产公司项目采取一般计税)
分析
(1)项目大包
蓝海建筑公司项目大包,项目收入:1亿÷1.09=9174万。
此时,金穗源地产公司取得蓝海建筑公司专用发票,成本为:9174万。
(2)项目甲供
在大包商定价格基础上,调整为甲供,如何修订工程定价呢?
金穗源地产甲供,材料成本为:0.4亿÷1.13=3540万
确保金穗源地产公司成本不变的情况下,工程成本应该为:9174-3540=5,634万
所以,蓝海建筑公司的报价就应该为:5634×1.09=6141万
至此,相较项目大包,金穗源地产公司的建安成本仍然是9174(=3540+5634)万。
那么,我们再对乙方的利润进行考量:
金穗源地产甲供,工程承包价修订为6141万元,蓝海建筑公司收入为:6141万÷1.09=5634万,相较项目大包,收入下降:9174-5634=3540万。
而蓝海建筑公司由于甲供,其可以省去0.4亿的采购成本,致使成本下降0.4亿÷1.13=3540万,可见,蓝海建筑公司利润并不发生变化。
至此,在不影响双方大包情形下的利润时,我们完成了对项目工程的报价修订,即大包报价1亿,调整为6141万元,而并非是简单的1亿扣除甲供部分的0.6亿元。
可是,如果金穗源地产比较强势,不同意按照6141万元结算工程款,仍然要求按照0.6亿元结算,施工企业该何去何从呢?
蓝海建筑如何确保公司利润持平呢?
蓝海建筑调整简易计税模式,是否有利于企业利润?
蓝海建筑简易计税,双方谁最受益?
… …
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